АУСН: сколько налога и прибыли останется селлеру

Короткий ответ

На АУСН «Доходы» налог считают с полной выручки от продаж, включая удержанную площадкой часть, а не только с перевода на счёт. Ставка — 8%. На объекте «Доходы минус расходы» ставка — 20%, с минимальным налогом 3% доходов. Сравните оба объекта на одинаковых расходах: меньшая ставка сама по себе не означает большую прибыль.

Почему поступление на счёт — не вся налоговая выручка

Удержания маркетплейса оплачиваются из денег за проданные товары. Поэтому из банковского перевода нельзя напрямую получить ни полный доход, ни прибыль. Разделите продажи, удержанные услуги, себестоимость и налог: это четыре разных суммы.

ФНС описывает взаимозачёт: удержанная часть дохода должна попасть в данные АУСН. Если площадка подключена к обмену и вы подтвердили передачу сведений, данные поступают автоматически. Иначе взаимозачёт вносят в личном кабинете АУСН. Перед ручным внесением проверьте, не переданы ли эти суммы уже.

Один товар: налог 8% против налога 20%

Возьмём модель без скидки площадки и возвратов: цена 3 000 ₽, закупка 800 ₽, комиссия 33,5%, логистика 150 ₽, реклама 300 ₽ и эквайринг 45 ₽. Хранение, фулфилмент и прочие расходы в примере равны нулю. Это заданные условия для сравнения, не тариф товарной категории.

До налога с продажи остаётся 700 ₽. При АУСН «Доходы» налог составляет 240 ₽, прибыль — 460 ₽. При тех же расходах объект «Доходы минус расходы» даёт налог 140 ₽ и прибыль 560 ₽. Разница появляется из-за налоговой базы, хотя цена и все расходы товара одинаковые.

В сравнении предполагаем, что расходы признаются для налога. При сверке настоящего месяца отдельно проверьте их состав, оплату и разметку. Расход на одну проданную единицу в модели и признанный налоговый расход месяца могут различаться.

Когда сравнение меняет решение

Для простой модели без дополнительных налоговых корректировок сравните 8% × доход с 20% × (доход − признанные расходы). Равенство получается при расходах 60% дохода. Выше этой доли объект «Доходы минус расходы» даёт меньший расчётный налог; ниже — «Доходы». Это арифметический порог сравнения двух объектов, а не готовое решение о переходе.

У объекта «Доходы минус расходы» есть нижняя граница: налог не меньше 3% доходов. Поэтому при небольшой прибыли нельзя просто умножить остаток на 20% и остановиться. В калькуляторе этот минимум учитывается автоматически: меняйте себестоимость и смотрите пояснение к налогу.

Для решения по товару важна прибыль после налога. Для решения по режиму соберите весь бизнес за месяц: несколько товаров, общие расходы, возвраты и выплаты. Затем проверьте право применения режима и правила признания расходов.

Как сверить АУСН с отчётом маркетплейса

Начните с отчёта площадки за нужный период: выпишите продажи, возвраты и удержанные услуги отдельными строками. Затем найдите соответствующие банковские операции и сведения о взаимозачёте в АУСН. Не смешивайте оборот, перечисление на счёт и итоговую прибыль.

ФНС требует различать доход, возврат дохода и расход в сложном взаимозачёте. Месяц взаимозачёта определяют по дате из отчёта агента или другого расчётного документа. Возврат покупателю не заменяют произвольным уменьшением комиссии.

Разберите расхождение до исправления: отсутствует передача площадки, неверно размечен перевод, повторно внесена одна сумма или выбран другой месяц. Сохраняйте связь каждой корректировки с конкретным документом.

Как открыть и изменить расчёт

Кнопка ниже открывает готовые условия с выбранной АУСН «Доходы» 8%. В блоке расходов выберите АУСН «Доходы минус расходы»: ставка и способ расчёта изменятся. Проверьте обе версии с одной ценой, закупкой и рекламой.

Далее замените пример условиями своего товара. Добавьте хранение, фулфилмент, возвраты и другие затраты, если они у вас есть. Сравните прибыль, цену без убытка и запас на рекламу. Проверять режим на товаре без части расходов — значит сравнивать неполные варианты.

Калькулятор оценивает экономику продажи. Начисление АУСН сверяется за налоговый месяц в личном кабинете ФНС; отдельная продажа не заменяет месячную базу. Если выбираете переход, заранее проверьте условия режима и уполномоченный банк на сайте ФНС.

Проверьте на своих условиях

Редактируемый пример Ozon FBO без скидки площадки: цена 3 000 ₽, себестоимость 800 ₽, комиссия 33,5%, логистика 150 ₽ на продажу, реклама 300 ₽ (ДРР 10%), эквайринг 1,5%, АУСН «Доходы» 8%. Хранение и другие расходы — 0 ₽. Ставки и затраты примера замените своими.

Источники и метод расчёта

Налоговые правила проверены по ФНС на 30 октября 2026 года. Сравнение прибыли рассчитано общим движком калькулятора ПродаЁж. Арифметические примеры — модель ПродаЁж на явно заданных условиях; интерактивный пример рассчитан тем же движком, который открывается по кнопке.

ФНС: АУСН — учёт взаимозачётов с маркетплейсами, условия режима

ФНС: ставки 8%/20%, минимальный налог 3% и месячный период

Как работает ПродаЁж →